Como declarar investimentos no IRPF 2026

Declarar investimentos no IRPF 2026 continua a ser uma das partes mais confusas da declaração - e também a que mais gera malha fina. A Receita Federal recebe dados detalhados de corretoras, bancos e exchanges, então omissões são rapidamente identificadas.

Neste guia prático, mostramos como declarar cada tipo de investimento: ações, ETFs, FIIs, Tesouro Direto, CDBs, LCI/LCA, fundos, criptomoedas e aplicações no exterior. Com exemplos, fichas corretas e avisos sobre armadilhas comuns.

Quem precisa declarar investimentos

Se você teve qualquer operação em bolsa em 2025 (ações, ETFs, FIIs, opções, futuros, BDRs), é obrigado a entregar declaração de IRPF 2026 - independentemente do valor. Também é obrigatório declarar se:

• Possui investimentos cujo saldo em 31/12/2025 excede R$ 140 (ou R$ 5.000 em criptomoedas de um mesmo tipo).
• Possui bens no exterior.
• Recebeu rendimentos isentos acima de R$ 200.000 no ano.

Mesmo que não seja obrigado, declarar voluntariamente pode ser vantajoso para regularizar situação e evitar cruzamento futuro.

Onde encontrar os dados para declarar

Todas as corretoras e bancos enviam Informe de Rendimentos até o fim de fevereiro. Contém tudo que você precisa:

• Saldos em 31/12/2024 e 31/12/2025.
• Rendimentos recebidos por tipo de produto.
• Imposto retido na fonte.
• Ganhos e perdas em renda variável.

Também pode usar a declaração pré-preenchida (via Gov.br Ouro/Prata ou certificado digital) - puxa automaticamente a maioria dos dados.

Renda fixa (CDBs, LCI, LCA, Tesouro, debêntures)

Os produtos de renda fixa são geralmente os mais simples de declarar, pois o IR já foi retido na fonte.

Onde declarar

Ficha: Bens e Direitos

• CDB, LCI, LCA, LC, RDB: grupo 04 (Aplicações e Investimentos), código 02 (Títulos públicos e privados sujeitos à tributação).
• Tesouro Direto: grupo 04, código 02.
• Debêntures: grupo 04, código 03 (para incentivadas) ou 02 (comuns).
• Fundos DI / renda fixa: grupo 07, código 01.

Informe:

• CNPJ da instituição financeira.
• Saldo em 31/12/2024 e em 31/12/2025.
• Descrição: tipo, vencimento, taxa (ex: "CDB Banco XPTO, 110% CDI, venc. 2028").

Ficha: Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva

Código 06: Rendimentos de aplicações financeiras. Aqui vão os rendimentos tributáveis (CDB, Tesouro, fundos DI). O valor é líquido de IR, que já foi retido.

Ficha: Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis

Código 12: LCI, LCA, debêntures incentivadas, CRI, CRA, poupança - rendimentos isentos.

Ações

Ações têm regras específicas e isenção conhecida (R$ 20 mil/mês em vendas totais).

Onde declarar

Ficha: Bens e Direitos

• Grupo 03 (Participações societárias), código 01 (Ações).
• Uma linha por código de ativo (PETR4, VALE3, ITUB4, etc.).
• Na descrição: quantidade, empresa, corretora, CNPJ da empresa.
• Valor declarado = custo de aquisição médio, não o valor de mercado em 31/12.

Exemplo de descrição: "100 ações PETR4 - Petrobras (CNPJ 33.000.167/0001-01), custódia na XP Investimentos (CNPJ 02.332.886/0001-04). Custo médio: R$ 30,50/ação."

Ficha: Rendimentos Isentos (código 18)

Ganhos até R$ 20.000/mês em vendas de ações são isentos. Se nunca passou desse limite num mês, todos os ganhos entram aqui.

Ficha: Renda Variável (Operações Comuns e Day Trade)

Se em algum mês vendeu mais de R$ 20 mil em ações:

• Preenche a ficha mês a mês.
• Lança ganhos e perdas de cada mês.
• IR pago via DARF código 6015 até o último dia do mês seguinte (deveria ter sido pago durante 2025).

Ficha: Rendimentos Isentos (código 09)

Dividendos recebidos: isentos. Lance o total anual recebido, CNPJ da empresa pagadora.

Ficha: Rendimentos com Tributação Exclusiva (código 10)

Juros sobre Capital Próprio (JCP): tributados a 15% na fonte. Lance o valor líquido recebido.

ETFs

ETFs (BOVA11, IVVB11, SMAL11, etc.) seguem regras diferentes das ações:

• Não têm isenção de R$ 20 mil/mês: qualquer venda com ganho é tributada a 15% (ou 20% day trade).
• Mesma ficha "Renda Variável - Operações Comuns".
• Na ficha Bens e Direitos: grupo 07, código 09 (ETF de renda variável) ou 99 (outros ETFs).
• Se o ETF distribui dividendos (raro no BR, comum em BDRs de ETFs como BIVB39): lance nos Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva.

FIIs (Fundos Imobiliários)

Os FIIs são muito populares pelos rendimentos mensais isentos.

Ficha: Bens e Direitos

• Grupo 07, código 03 (Fundos de Investimento Imobiliário).
• Uma linha por código (MXRF11, HGLG11, KNRI11, etc.).
• Valor: custo de aquisição médio × quantidade.

Ficha: Rendimentos Isentos (código 26)

Rendimentos distribuídos: isentos para pessoa física (desde que o FII tenha pelo menos 50 cotistas e o investidor detenha menos de 10% das cotas). Lance total anual por FII.

Ficha: Renda Variável

Ganho de capital na venda de cotas: 20% sobre o lucro. Sem isenção mensal. Declare mês a mês e pague DARF 6015 até o último dia do mês seguinte.

Fundos de investimento

Fundos de renda fixa, multimercado, cambial

• Bens e Direitos: grupo 07, código 01 ou 04.
• Rendimentos: sujeitos ao come-cotas (15% semestral) + IR regressivo no resgate. Lance nos "Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva".

Fundos de ações

• Bens e Direitos: grupo 07, código 02.
• Rendimento: 15% fixo sobre o ganho no resgate (sem come-cotas). Ficha Renda Variável ou Tributação Exclusiva conforme a situação.

Criptomoedas

Tema sensível - Receita tem dados detalhados via IN 1888/2019.

Ficha: Bens e Direitos

• Grupo 08 (Criptoativos), código conforme o tipo:
  • 01: Bitcoin (BTC).
  • 02: Outras criptomoedas (ETH, SOL, etc.).
  • 03: Stablecoins (USDT, USDC).
  • 10: Outros criptoativos (NFTs, tokens).
• Obrigatório declarar se o saldo total em 31/12 por tipo ultrapassar R$ 5.000.
• Informe quantidade, tipo, corretora, CNPJ (ou "no exterior" se for exchange estrangeira).
• Valor: custo de aquisição em reais.

Ficha: Rendimentos Isentos (código 05)

Ganhos em vendas até R$ 35.000/mês (total do mês em criptoativos).

Ficha: Ganhos de Capital

Vendas acima de R$ 35 mil/mês: ganho de capital progressivo (15% a 22,5%). Pagar via DARF 4600.

IN 1888/2019 (obrigação mensal)

Se fez operações em exchange estrangeira com volume mensal acima de R$ 30 mil, devia ter entregado declaração mensal à Receita ao longo do ano. Se não fez, regularize quanto antes.

Investimentos no exterior

A Lei 14.754/2023 simplificou bastante a tributação. Desde 2024, há regime anual unificado.

Ficha: Bens e Direitos

• Grupo 07, código 99 (ou específico se disponível).
• Descrição: tipo de ativo, corretora (Interactive Brokers, Avenue, Nomad), país, número da conta (opcional).
• Valor em reais na cotação de 31/12.

Ficha: Rendimentos com Tributação Exclusiva (código 08)

Rendimentos de aplicações financeiras no exterior: 15% anual. Pagos via DARF código 0473.

Ficha: Rendimentos Sujeitos a Imposto Retido na Fonte

Se recebeu dividendos de ações ou ETFs americanos, com retenção de 30% nos EUA, declare aqui (carne-leão mensal ou anual conforme caso). Há acordo para evitar dupla tributação em alguns casos.

Trust e offshore

Quem tem trust ou controlled foreign corporation (CFC) tem regras específicas. Recomenda-se consultar contador.

Previdência privada

PGBL

• Bens e Direitos: grupo 99, código 06.
• Valor: custo de aquisição (total aportado).
• Contribuições anuais: deduzidas até 12% da renda tributável na ficha Pagamentos Efetuados (código 37).
• Resgate: tributado integralmente como rendimento.

VGBL

• Mesmo grupo e código 05.
• Não deduz no IR.
• Resgate: tributação só sobre o rendimento (não sobre o capital).

Operações imobiliárias

Compra/venda de imóvel

• Bens e Direitos: grupo 01 (Imóveis), código conforme o tipo.
• Valor: custo de aquisição (incluindo ITBI, escritura).
• Ganho de capital na venda: 15% (ou menos se houver reduções por tempo).
• Isenção: único imóvel residencial vendido até R$ 440 mil, ou se aplicar o valor em outro imóvel residencial em 180 dias.
• Use o programa GCAP (Ganho de Capital) e importe para a declaração.

Aluguéis recebidos

• Se o inquilino é pessoa física: tributação via Carnê-Leão mensal (DARF 0190).
• Se é pessoa jurídica: retenção na fonte.
• Declare na ficha "Rendimentos Recebidos de Pessoa Física" ou "Rendimentos de Pessoa Jurídica com IR retido".

Erros mais comuns (malha fina)

1. Omitir dividendos e rendimentos de FIIs: são isentos mas obrigatórios de declarar. Corretora envia dados à Receita.
2. Esquecer saldo em 31/12 em corretoras: todo saldo em conta corrente da corretora conta como "outros investimentos".
3. Declarar valor de mercado em vez de custo: Bens e Direitos usa custo de aquisição, sempre.
4. Não lançar o come-cotas: se tinha fundo de renda fixa ou multimercado, o come-cotas aparece automaticamente nos rendimentos tributáveis.
5. Não pagar DARF mensal em ações e FIIs: se vendeu acima dos limites, devia ter pago durante o ano. Declare e regularize.
6. Omitir cripto em exchange estrangeira: IN 1888/2019 é cruzada com declaração anual.
7. Erro na conversão do exterior: aplicar cotação errada ou em data errada. Use Ptax do BCB.
8. Dupla declaração de JCP: já vem com IR retido, não deve ir em "Rendimentos Tributáveis" comuns.

Exemplos práticos

Exemplo 1: Investidor conservador

João tem R$ 60.000 em CDB Sofisa e R$ 15.000 em Tesouro Selic. Recebeu R$ 8.500 em rendimentos tributáveis no ano (já com IR retido de 15% = R$ 1.275).

• Bens e Direitos: lançar CDB e Tesouro com CNPJ, saldos em 31/12/2024 e 31/12/2025.
• Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva (código 06): R$ 7.225 (líquido de IR).

Exemplo 2: Investidor em ações e FIIs

Maria tem carteira de R$ 120.000 em ações (PETR4, VALE3, ITUB4) e R$ 30.000 em FIIs (MXRF11, HGLG11). Recebeu R$ 6.500 em dividendos e R$ 3.200 em rendimentos de FIIs. Nunca vendeu mais de R$ 20 mil/mês em ações.

• Bens e Direitos: uma linha por ativo, com custo médio × quantidade.
• Rendimentos Isentos código 09 (dividendos): R$ 6.500.
• Rendimentos Isentos código 26 (FIIs): R$ 3.200.

Exemplo 3: Investidor com exterior e cripto

Pedro tem conta na Avenue com US$ 15.000 em ETFs IVV e VOO. Comprou R$ 8.000 em Bitcoin em corretora brasileira. Recebeu US$ 250 em dividendos (30% retido nos EUA).

• Bens e Direitos: US$ 15.000 convertido pela Ptax de 31/12/2025, descrição detalhada. Bitcoin no código 08-01.
• Rendimentos Tributação Exclusiva código 08: valor dos dividendos líquidos, converte ao Ptax.
• Se houve alguma venda de ETF com ganho no ano, regime de 15% anual aplicável (Lei 14.754/2023).

Dicas finais

1. Use a pré-preenchida: é a forma mais fácil e reduz erros. Via Gov.br Ouro/Prata ou certificado digital.
2. Baixe todos os informes antes de começar: bancos, corretoras, exchanges, fontes pagadoras.
3. Faça conciliação: soma de saldos + rendimentos deve bater com variação patrimonial declarada.
4. Guarde comprovantes por 5 anos: prazo de fiscalização.
5. Na dúvida, contrate um contador: declarações complexas (exterior, trust, day trade, crypto alto volume) compensam o custo.

Conclusão

Declarar investimentos no IRPF é mais um passo do que uma dificuldade. O segredo está em ter tudo organizado: informes de rendimentos, comprovantes de custo, registros de operações. A Receita Federal hoje tem acesso a praticamente todos os dados que você precisa declarar - tentar omitir é perder tempo e entrar em malha fina.

Para entender as regras gerais do IRPF (prazos, tabela, deduções, modelos), consulte o nosso guia completo do IRPF 2026. Para estratégia de investimentos que considere a tributação, veja também o artigo sobre renda fixa no Brasil e o ranking de FIIs.

_{Aviso: Este conteúdo é meramente informativo e não substitui orientação de contabilista ou advogado tributário. Regras tributárias mudam - consulte sempre a Instrução Normativa vigente no site da Receita Federal antes de declarar, especialmente para situações complexas envolvendo exterior, criptoativos ou trust.}